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2026年税务师《税法二》重点习题及答案

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）

1.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列各项中，不属于企业合理支出的是（）。

A.支付给员工的工资薪金

B.企业因生产经营需要而支付的办公设备购置费用

C.企业为宣传产品而发生的广告费支出

D.企业股东的个人消费支出

2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的利息费用有一定的限制条件。根据现行税法规定，企业为生产经营活动筹集资金而发生的利息费用，其扣除限额为（）。

A.当年实际支付的全部利息费用

B.当年实际支付利息费用与同期银行贷款利率的乘积

C.当年实际支付利息费用与同期国债利率的乘积

D.当年实际支付利息费用的一半

3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。超过部分不得扣除。下列关于职工福利费支出的表述中，正确的是（）。

A.职工福利费支出包括企业为员工购买的商业保险费用

B.职工福利费支出不包括企业为员工缴纳的社会保险费用

C.职工福利费支出必须