非居民企业税务处理与资产税计算分析.pdfVIP

三、计算题（共8题，每题2分，共16分。每题的备选项中。只有1个最符合题意）

1.某非居民企业，未在我国境内设立机构场所，2022年发生的与我国境内相关的业务如下：

（1）以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业，取得不含税收入100万元。

（2）为我国境内的B企业担保服务，取得不含税担保费收入20万元。

（3）转让以前年度购进的我国境内的土地使用权给境内C企业，取得不含入1000万元，转让时该土地的账面价值为

800万元，财产净值为700万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

（1）A企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为（）万元。

A.9.45

B.10

C.20

D.25

『正确』B

『解析』以不含税收入按照10％代扣代缴企业所得税。A企业应代扣代缴企业所得税＝100×10％＝10（万元）。

【点评】本题考查非居民企业应纳税额的计算。对于在境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所

得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，按照下列方法计算应纳税所得额：

（1）股息、红利等权益性投资收益和利息、、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额