控制及其测试理论与实务.pdfVIP

第一部分审计理论与方法——第七章控制及其测试

第01讲控制概述、要素、测试、审计

考试分值：单选多选题3－5分左右，案例分析题涉及4－10分。

考点围绕：控制要素、控制方法（记录或描述）、控制初步评价、对控制进

行再评价

第一节控制概述

控制分类：其中：功能划分——预防式控制和察觉式控制

对控制的影响

控制的局限性

控制风险始终大于零。控制测试不能代替实质性程序（必须做）。

第二节控制要素

控制由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和对控制的监督五个要素组成。（重点，

熟悉含义区别）

一、控制环境

包括以下内容：

1.管理层的观念和经营风格；

2.组织结构；

3.董事会及其所属审计；

4.责权配置；

5.员工的素质；

6.人力制度；

7.外部影响。

二、风险评估

企业及