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2026年税务职业考试指南与题目解析

一、单选题（共10题，每题1分）

题目：

1.根据最新《个人所得税法实施条例》，居民个人综合所得的汇算清缴期限是每年的（）。

A.1月1日至3月31日

B.2月1日至4月30日

C.3月1日至5月31日

D.4月1日至6月30日

2.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用25%的企业所得税税率，其应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.32万元

3.个体工商户的生产经营所得，减按50%计入应纳税所得额后，适用的所得税税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

4.根据最新《契税法》，土地使用权转让的契税税率为（）。

A.3%

B.4%

C.5%

D.6%

5.某外籍个人在中国境内工作满90天，其取得的工资薪金所得，应如何缴纳个人所得税？（）

A.仅按非居民个人综合所得征税

B.仅按居民个人综合所得征税

C.按非居民个人工资薪金所得征税

D.免征个人所得税

6.根据最新《增值税法》，小规模纳税人增值税征收率为（）。

A.3%或5%

B.1%或3%

C.5%或6%

D.6%或9%

7.企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在以后年度结转扣除，结转