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2026年税务筹划实战：面试常见问题解析

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某制造业企业2025年利润总额为800万元，固定资产折旧采用直线法，税法规定应采用加速折旧法。若该企业适用所得税税率为25%，不考虑其他因素，采用税法折旧政策相比直线法，当年可减少多少企业所得税？

A.40万元

B.20万元

C.60万元

D.10万元

2.某零售企业2025年销售额为5000万元，成本为3000万元，库存商品按先进先出法计价。若该企业适用增值税税率为13%，期末库存商品价值增加200万元，则该企业当期应缴纳的增值税比按加权平均法计价多多少？

A.52万元

B.26万元

C.0万元

D.13万元

3.某科技公司2025年研发费用支出500万元，符合加计扣除政策。若该企业适用所得税税率为15%，研发费用加计扣除比例為75%，则该企业当年可减少多少企业所得税？

A.112.5万元

B.75万元

C.187.5万元

D.62.5万元

4.某房地产企业2025年销售未完工开发产品收入3000万元，成本2500万元，会计处理确认收入时点与税法规定存在差异。若该企业适用土地增值税税率为30%，则因收入确认差异，当年应补缴多少土地增值税？

A.150万元

B.300万元

C.600万元

D.0万元

5.某外贸企业2