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2026年税务师《税法一》考点解析培训试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.某增值税一般纳税人销售自产农产品，开具增值税专用发票上注明的销售额为100万元，税额为9万元。该纳税人当期可以抵扣的进项税额为（）万元。

A.9

B.8.08

C.7.69

D.10

2.某企业将外购的一批货物用于本单位职工食堂，该批货物的账面成本为20万元，不含税购入价为18万元，适用13%的增值税税率。该业务正确的税务处理是（）。

A.不需要视同销售，进项税额继续抵扣

B.需要视同销售，计算销项税额2.34万元

C.需要视同销售，计算销项税额2.34万元，同时将原已抵扣的进项税额转出2.34万元

D.需要视同销售，计算销项税额2.34万元，同时将原已抵扣的进项税额转出2.34万元，但进项税额转出额不得抵减当期销项税额

3.甲白酒生产企业为增值税一般纳税人，2026年5月生产销售粮食白酒100吨，每吨不含税售价20000元。当月收取包装物押金35.1万元，单独记账核算，合同约定逾期未收回包装物不再退还。已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤。甲企业当月应缴纳的消费税税额为（）万元。

A.425

B.440

C.460

D.475

4.某房地产开发企业2026年5月转让一栋旧厂房，取得