做账实操-乱账清理账务处理分录.doc

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做账实操-乱账清理账务处理分录

一、前期差错更正（适用《企业会计准则》）

对于重要的前期差错，应通过以前年度损益调整科目处理；非重要差错可直接调整当期。

1.补记以前年度漏记的收入

借：应收账款/银行存款等

贷：以前年度损益调整

应交税费——应交增值税（销项税额）

2.补记以前年度漏记的费用/成本

借：以前年度损益调整

贷：应付账款/累计折旧/银行存款等

3.冲回以前年度多记的收入

借：以前年度损益调整

应交税费——应交增值税（销项税额）【红字或反向】

贷：应收账款/银行存款等

4.冲回以前年度多记的费用

借：应付账款/其他应付款等

贷：以前