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2026年税务师考试《税法一》考试题库及答案

一、单项选择题

1.以下哪项属于增值税的征税范围？

A.销售房地产

B.提供金融服务

C.销售自用的小汽车

D.转让无形资产

答案：D

2.关于增值税进项税额的抵扣，以下说法正确的是：

A.用于简易计税方法的进项税额可以抵扣

B.用于非增值税应税项目的进项税额可以抵扣

C.用于生产应税商品的进项税额可以抵扣

D.用于购进生活用品的进项税额可以抵扣

答案：C

3.以下哪种情况可以免征增值税？

A.销售农产品

B.销售自产的应税货物

C.销售古旧图书

D.销售自己使用过的固定资产

答案：C

4.增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是：

A.年销售额

B.月销售额

C.年利润额

D.月利润额

答案：A

5.以下哪种情况不属于营业税的征税范围？

A.提供广告服务

B.销售不动产

C.提供咨询服务

D.转让土地使用权

答案：B

二、多项选择题

6.以下属于增值税纳税人的有：

A.个体工商户

B.个人

C.企业

D.事业单位

答案：ACD

7.以下关于增值税税率说法正确的有：

A.基本税率为13%

B.低税率为9%

C.减税率为6%

D.零税率为0%

答案：ABD

8.以下哪些项目可以抵扣增值税进项税额？

A.购买生产用原材料

B.购买固