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2026年税务师考试《税法二》考试题库及答案

一、单项选择题

1.以下哪项属于增值税的免税项目？

A.销售古旧图书

B.销售自产的农产品

C.销售自己使用过的固定资产

D.销售自建的房产

答案：A

2.以下哪种情况下，企业可以享受小型微利企业优惠税率？

A.年应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人

B.年应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人

C.年应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过80人

D.年应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过100人

答案：D

3.以下哪项属于消费税的应税消费品？

A.酒

B.烟

C.汽车轮胎

D.电脑

答案：B

4.个人所得税的工资、薪金所得适用哪种税率？

A.超额累进税率

B.比例税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：A

5.以下哪项属于营业税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工修理劳务

C.提供餐饮服务

D.销售不动产

答案：C

二、多项选择题

6.以下哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.支付的运输费用中的增值税

D.购买用于生产应税消费品的外购劳务支付的增值税

答案：ACD

7.以下哪些情况下，企业可以享受研发费用加计扣除政策？

A.企业研发费用占当年销售收入的比例