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2026年退税减税考试题及答案

一、填空题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的税率为______%。

2.个人所得税的专项附加扣除包括______、子女教育、继续教育、大病医疗等。

3.增值税的小规模纳税人适用的增值税税率为______%。

4.企业发生的研发费用，可以按照______%的比例加计扣除。

5.增值税一般纳税人购进用于生产免税产品的货物，其进项税额______。

6.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的______%的部分，准予扣除。

7.个人所得税的应纳税所得额是______减去各项扣除后的余额。

8.企业所得税前可以扣除的与生产经营相关的费用包括______、利息费用等。

9.增值税小规模纳税人发生应税行为，采用______方式计税。

10.企业发生的与生产经营无关的支出，不得在______中扣除。

二、判断题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的纳税人是指在中国境内有住所的企业和其他组织。（）

2.个人所得税的专项附加扣除是指个人发生的与工作相关的支出。（）

3.增值税一般纳税人购进用于集体福利的货物，其进项税额可以抵扣。（）

4.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入的15%的部分，准予扣除。（）

5.个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用