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2026年财税一体化的面试考点税务筹划篇

一、单选题（每题2分，共10题）

题目：

1.某制造业企业2025年利润总额为500万元，固定资产原值800万元，折旧年限10年。假设企业适用企业所得税税率25%，不考虑其他因素，以下哪种折旧方法能使企业当年应纳税所得额最低？（）

A.直线法

B.双倍余额递减法

C.年数总和法

D.工作量法

2.个体工商户经营所得适用5%~35%的超额累进税率。某餐饮个体户2025年应纳税所得额80万元，其全年应缴纳个人所得税为多少万元？（）

A.21.5

B.24.5

C.30

D.36

3.企业通过设立分公司或子公司进行税务筹划，以下哪种情况下分公司的税收负担通常低于子公司？（）

A.分公司独立核算，利润需汇总缴纳企业所得税

B.子公司独立法人资格，需缴纳两道企业所得税

C.分公司不独立纳税，利润可由总公司转移

D.分公司享受地方税收优惠政策，子公司不享受

4.个人通过股权投资获得分红，若持股期限超过5年，则股息红利所得的税率是多少？（）

A.20%

B.10%

C.0%

D.25%

5.某高新技术企业2025年研发费用投入300万元，上年度研发费用加计扣除比例为50%。假设企业年应纳税所得额200万元，适用15%的企业所得税税率，其当年实际应纳税额为多少万元？（