金融行业审计部专员审计项目执行手册.docxVIP

金融行业审计部专员审计项目执行手册

第1章审计项目准备

审计项目的成败，很大程度系于准备阶段的专业与细致。缺乏充分准备，后续执行中难免捉襟见肘，甚至可能因风险点识别不足或资源错配而延误时日，影响审计质量与效果。本章旨在系统阐述金融行业审计项目准备的核心环节，为审计专员提供一套行之有效的操作指引。

1.1审计计划制定

审计计划是指导整个审计工作的蓝图，其科学性与前瞻性直接决定了审计的效率与深度。一份高质量的审计计划，绝非简单的任务罗列，而是需紧密结合被审计单位的业务特点、内部控制环境以及监管要求，进行系统性、策略性的规划。

在金融行业，审计计划的制定尤其要关注业务经营的周期性、高风险点以及监管机构的重点关切。例如，在制定对零售银行的风险导向审计计划时，必须将流动性风险、信用风险、操作风险及其关联的合规风险置于显著位置。计划需明确审计目标、范围、关键审计领域、时间表以及所需证据的充分性与适当性标准。这通常涉及对财务报表审计、合规性审计或专项风险审计目标的层层分解。

计划中的审计策略选择至关重要。是采用风险导向审计方法，优先关注高风险领域以优化资源分配？还是采用传统账目基础审计方法，对特定账户或流程进行更详尽的测试？金融行业的审计，往往倾向于前者，因为其能更有效地将有限的审计资源集中于价值最高的领域。例如，通过对市场风险VaR模型的准确性进行评估，可能比逐笔核对衍生品交易记录更为高效