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2026税务师涉税服务实务模拟试卷及答案

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2026税务师涉税服务实务模拟试卷及答案

一、单项选择题（共10小题，每题2分）

1.纳税人发生应税行为后，在财务上尚未确认收入，但在税务上需要确认纳税义务的情况，通常适用哪种税务处理方法？

A.收付实现制

B.权责发生制

C.实地发生制

D.配比原则

参考答案：B

2.某企业2025年度取得应税收入100万元，发生符合规定的成本费用80万元，无其他调整事项。该企业适用的企业所得税税率为25%，则其应纳企业所得税额为多少万元？

A.10

B.20

C.25

D.30

参考答案：B

3.下列关于增值税纳税人的分类表述，正确的是：

A.小规模纳税人适用简易计税方法，一般纳税人适用一般计税方法

B.小规模纳税人必须申请成为一般纳税人

C.一般纳税人不得申请转登记为小规模纳税人

D.增值税纳税人分类与销售额大小无关

参考答案：A

4.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，在税务处理上通常要求满足什么条件？

A.必须有发票

B.必须有银行付款记录

C.必须取得合规凭证且符合相关性、合理性原则

D.必须在年度中间发生

参考答案：C

5.根据个人所得税法规定，居民