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金融行业运营部会计不良资产处置操作手册（执行版）

第1章总则

1.1目适用范围

不良资产处置是金融行业运营部会计工作的核心环节之一，其操作规范直接影响资产回收效率与风险管理水平。本手册适用于运营部会计团队在日常工作中涉及的不良资产处置全流程管理，包括但不限于贷款类、信用卡类、信托类及其他表内外不良资产的核销、转让、重组与催收操作。具体适用场景涵盖：逾期超过90天的贷款本息处置、资产打包转让给特殊目的载体（SPV）、以物抵债的资产评估与登记、以及符合监管条件的资产核销申请。特别强调，本手册不适用于金融衍生品交易或证券自营业务中的不良资产处置，后者应参照公司投资部或资产管理部的相关制度执行。

1.2目编制依据

1.3目管理职责

不良资产处置流程中的权责划分需明确到具体岗位：

-会计主管对处置操作的合规性负总责，需确保每笔核销或转让业务完整覆盖《企业会计准则第22号——金融工具转移》中的终止确认条件。

-复核岗必须对资产核销申请进行双重核查，重点核对“可回收金额”的公允性（参考同业拍卖底价或第三方评估报告）。若发现差异超过5%，需提交委员会审议。

1.4目操作原则

不良资产处置必须遵循“分类处置、公允定价、全程留痕”三大原则：

1.分类处置要求对不良资产按形态细分：例如，信用卡透支单笔金额低于5000元的可归入标准化催收包，而