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2026年企业税法试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共30分）

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.有限责任公司

B.股份有限公司

C.个人独资企业

D.国有企业

2.企业所得税法规定，居民企业适用的法定税率为（）。

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

3.企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时允许据实扣除的是（）。

A.税收滞纳金

B.企业所得税税款

C.合理的工资薪金

D.向投资者分配的股息红利

4.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。

A.2%

B.8%

C.14%

D.2.5%

5.某企业2026年度发生广告费和业务宣传费支出800万元，当年销售收入为4000万元。税法规定广告费和业务宣传费扣除比例不超过当年销售收入的15%，则该企业当年广告费和业务宣传费准予扣除的金额为（）万元。

A.800

B.600

C.500

D.400

6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

A.12%

B.15%

C.8%

D.5%

7.企业所得税法规定，企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安