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2026全国税务师职业资格考试（税法二）历年参考题库含答案详解

一、选择题

从给出的选项中选择正确答案（共100题）

1、根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，下列关于企业所得税收入确认的表述中，正确的是

A.销售商品采用托收承付方式的，在签订合同时确认收入

B.销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入

C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

D.销售商品需要安装和检验的，在发出商品时确认收入

2、根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是

A.向投资者支付的股息、红利

B.企业所得税税款

C.合理的工资薪金支出

D.税收滞纳金

3、某居民企业2026年实现销售收入2000万元，发生业务招待费30万元，其中取得合规发票的有28万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业允许税前扣除的业务招待费是

A.10万元

B.12万元

C.15万元

D.18万元

4、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得的非货币性资产的是

A.应收账款

B.银行存款

C.存货

D.准备持有至到期的债券投资

5、居民企业甲2026年境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。来源于境外乙国的已纳个人所得税税额折合人民币20万元，境外所得为80万元。根据企业所得税法律制度的规