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2026年内控主管笔试题及解析

一、单选题（每题2分，共20题）

背景：某制造企业位于长三角地区，2025年销售额达50亿元，面临供应链风险和财务舞弊多发问题。内控部门需完善内控体系。

1.根据《企业内部控制基本规范》，以下哪项不属于内部控制五要素？

A.内部环境

B.风险评估

C.信息系统

D.信息与沟通

2.某企业发现采购部门与供应商存在利益输送风险，最适合采取的控制措施是？

A.严格执行采购审批流程

B.实行采购部门与财务部门轮岗

C.定期开展供应商资质审查

D.设立独立第三方审计机构

3.长三角地区某上市公司需披露内部控制自我评价报告，以下哪项不属于报告必包含内容？

A.内控缺陷整改情况

B.董事会内控责任履行情况

C.审计委员会对内控工作的建议

D.2025年财务报表附注

4.某企业采用ERP系统管理库存，但发现账实不符率高，最可能的原因是？

A.存货盘点频率不足

B.系统操作权限设置不当

C.存货跌价准备计提不准确

D.采购部门与仓库部门信息不协同

5.根据《企业内部控制配套指引》，以下哪项属于资金活动控制内容？

A.研发项目立项审批

B.固定资产报废流程

C.现金收付管理

D.财务报告编制规范

6.某制造业企业发现生产成本数据失真，可能导致内控缺陷的是？

A.生产部