金融行业审计部审计师审计工作管理手册（执行版）.docxVIP

金融行业审计部审计师审计工作管理手册（执行版）

第1章总则

1.1目的

1.2适用范围

本手册适用于金融行业审计部所有从事审计工作的审计师及辅助人员，包括但不限于：外部审计团队、内部审计部门成员、专项审计项目负责人等。具体职责划分需参照《审计人员岗位说明书》（2023修订版）中的详细规定。适用范围涵盖但不限于以下审计类型：年度全面审计、专项风险评估审计、合规性审计、财务收支审计、IT系统安全审计等。特别值得注意的是，对于金融机构的核心业务系统（如核心银行系统、交易系统等）的审计，必须严格执行本手册中关于关键风险点识别的特别条款。同时，手册中的审计方法论（如风险导向审计方法）同样适用于对金融衍生品交易、跨境业务等复杂领域的审计工作。

1.3依据

本手册的制定严格依据以下法律法规及行业标准：1）《中华人民共和国审计法》（2021年修订版）；2）《商业银行内部审计指引》（银保监会2022年第16号文）；3）《金融企业内部审计基本准则》（财会〔2020〕12号）；4）《萨班斯-奥克斯利法案》（SOX法案）对金融机构的特殊要求；5）《国际内部审计专业实务框架》（IIA-ISPF）最新版本。本手册还参考了中国人民银行发布的《金融机构反洗钱和反恐怖融资管理办法》（银发〔2021〕253号）中关于审计监督的条款。在执行过程中，所有审计师必须确保其审计结论与发现的问题，能够直接对应上