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2026年税务风险管理师专业知识考核大纲含答案

一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）

1.某跨国企业在中国设有分支机构，其在中国境内所得应如何缴纳企业所得税？

A.按来源地原则全额在境外缴纳

B.按居民企业标准全额在中国缴纳

C.按所得来源地分配，部分在境外缴纳

D.免征企业所得税

答案：C

解析：根据《企业所得税法》，跨国企业在中国境内设立的分支机构，其境内所得应按来源地原则分配，部分在中国缴纳，部分在境外缴纳。

2.企业因政策调整获得的税收优惠，其优惠期限届满后应如何处理？

A.自动延续原优惠期限

B.需重新申请

C.按原政策延续至2028年

D.免征后续税收

答案：B

解析：税收优惠政策通常有明确的有效期，期满后需重新申请，不能自动延续。

3.某公司通过股权转让获得收益，该收益应如何缴纳企业所得税？

A.按股息红利政策免征

B.按财产转让所得全额征收

C.按交易额的20%征收

D.免征企业所得税

答案：B

解析：股权转让收益属于财产转让所得，应按全额征收企业所得税。

4.企业因自然灾害损失获得的税收减免，其减免税额是否可以结转？

A.不可结转

B.可结转3年

C.可结转5年

D.可无限期结转

答案：C

解析：根据税收政策，自然灾害损失减免税额可结转5年。

5.个人出租房产所得应