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2026初级会计所得税费用试题及答案解析

一、单项选择题（每题2分，共20题，共40分）

1.下列各项中，不属于企业所得税纳税调整增加项目的是（）。

A.超过税法规定标准的业务招待费

B.税收滞纳金

C.国债利息收入

D.超过税法规定标准的广告费

答案：C

解析：国债利息收入属于免税收入，在计算应纳税所得额时应作纳税调减；其余各项属于纳税调增项目。

2.甲公司2026年利润总额为500万元，其中国债利息收入20万元，税收滞纳金5万元，无其他纳税调整事项，适用的企业所得税税率为25%。则当期应交所得税为（）万元。

A.121.25

B.125

C.126.25

D.120

答案：A

解析：应纳税所得额=500?20

3.下列各项中，会引起企业“递延所得税资产”增加的是（）。

A.账面价值大于计税基础的资产

B.账面价值小于计税基础的资产

C.账面价值大于计税基础的负债

D.账面价值等于计税基础的资产

答案：B

解析：资产账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产。

4.企业确认的所得税费用应计入的会计科目是（）。

A.管理费用

B.营业外支出

C.所得税费用

D.税金及附加

答案：C

5.某企业2026年购入一台设备，原价100万元，会计折旧年限5年，税法规定折旧年限