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2026年内部审计调查取证管理办法.docx

2026年内部审计调查取证管理办法

一、第一章总则

第一条为规范内部审计调查取证工作，保证审计证据的充分性、适当性与合法性，防范审计风险，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国内部审计法》及公司内部审计管理制度，制定本办法。

第二条本办法适用于集团总部及各全资、控股子公司内部审计机构在实施审计项目、专项调查、信访核查及合规检查过程中开展的调查取证工作。

第三条审计调查取证必须遵循以下原则：

?合法合规原则：取证主体、程序及手段必须符合国家法律法规，严禁采用窃听、非法侵入计算机系统等手段获取证据。

?客观充分原则：证据必须客观真实，能形成完整的证据链，足以支持审计结论。

?保密安全原则：取证过程中知悉的国家秘密、商业秘密及个人隐私必须严格保密，证据材料必须妥善保管。

二、第二章职责分工与权限

明确的职责划分是避免取证推诿与权限冲突的前提，任何越权取证或职责真空都将导致证据面临法律瑕疵风险。

第四条审计组职责

?审计组长负责审批取证方案，对证据的充分性与适当性承担最终责任。

?主审人员负责设计具体取证步骤，复核证据材料间的逻辑关系。

?审计组成员负责实施现场取证，确保证据从获取、固定到移交全流程的可追溯。

第五条被审计单位职责

?必须在审计组要求的期限内（通常为收到通知书后3个工作日内）提供原始资料，不得拒绝、拖延或设置障碍。