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纳税实务考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列各项中，属于增值税征税范围的是（）

A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

B.个体工商户为聘用的员工提供服务

C.向其他单位无偿提供服务

D.单位为聘用的员工提供班车接送服务

答案：C

2.一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）

A.销售食用植物油

B.销售图书

C.销售农机配件

D.销售二甲醚

答案：C

3.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）

A.自产自用应税消费品，纳税义务发生时间为移送使用的当天

B.委托加工应税消费品，纳税义务发生时间为纳税人提货的当天

C.进口应税消费品，纳税义务发生时间为报关进口的当天

D.采取预收货款结算方式销售应税消费品，纳税义务发生时间为收到预收款的当天

答案：D

4.企业发生的下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（）

A.一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用

B.企业以房地产抵债

C.因国家建设需要依法征用、收回的房地产

D.企业将房产出租

答案：B

5.下列不属于企业所得税纳税人的是（）

A.股份有限公司

B.个人独资企业

C.有限责任公司

D.外商投资企业

答案：B

6.某企业2023年销售货物收入1000万元，出租房屋收入300万元，转让无形资产收入50万元，国债利息收入20万元。该企业当年的收入总额