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2026审计师考试税法压轴题卷

考试时间：120分钟

满分：100分

一、单选题

1.某企业2026年度应纳增值税额为100万元，已预缴增值税50万元，下列关于增值税退税的说法正确的是：

A.企业可以申请全额退税

B.企业可以申请部分退税

C.企业不能申请退税

D.企业应补缴增值税

2.下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是：

A.应纳税所得额为企业的收入总额减去成本、费用和损失

B.企业所得税的计税依据为应纳税所得额

C.企业所得税的计税依据可以包括非货币性资产

D.企业所得税的计税依据不包括营业外收入

3.某公司2026年度取得销售收入5000万元，成本费用3000万元，营业外收入200万元，营业外支出100万元，下列关于该公司企业所得税计税依据的说法正确的是：

A.计税依据为5000万元

B.计税依据为4200万元

C.计税依据为5200万元

D.计税依据为5100万元

4.某企业2026年度应纳增值税额为100万元，已预缴增值税50万元，下列关于增值税留抵税额的说法正确的是：

A.留抵税额为50万元

B.留抵税额为0万元

C.留抵税额为100万元

D.留抵税额为150万元

5.下列关于个人所得税的税率，说法错误的是：

A.个人所得税的税率分为累进税率和平行税率

B.累进税率适用于工资、薪金所得

C.平行税率适用于稿酬所得