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2026年最新安徽会计职称考试题库及参考答案

1.甲公司为注册在安徽阜阳的增值税小规模纳税人，按季度申报缴纳增值税，2025年第四季度销售自产货物取得含税收入202000元，销售自己使用过的办公设备一台，取得含税收入50500元，当月购入生产用原材料取得增值税普通发票注明价款40000元，已知2026年延续执行的增值税小规模纳税人减免政策规定，季度销售额未超过30万元的免征增值税，适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税，该企业第四季度未开具增值税专用发票，则甲公司第四季度应缴纳的增值税为（）元。

A.0

B.2500

C.1500

D.742.57

参考答案：A

解析：第四季度不含税销售额合计=(202000+50500)/(1+1%)=250000元，未超过季度30万元的免税标准，且未开具增值税专用发票，因此免征增值税。

2.2025年安徽合肥某制造业企业开展自主研发活动，全年共发生研发支出1320万元，其中研究阶段支出480万元，开发阶段不符合资本化条件的支出320万元，符合资本化条件的支出520万元，2025年7月1日该研发专利技术达到预定可使用状态，预计使用年限10年，采用直线法摊销，无残值。已知2026年考试大纲明确的政策口径为制造业企业研发费用未形成无形资产计入当期损益的，按实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的200