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2025-2026年税法专项训练题库

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.根据我国《企业所得税法》规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列各项支出中，不得税前扣除的是（）

A.企业为开发新产品发生的符合规定的研发费用

B.企业因管理不善导致的原材料被盗损失

C.企业向关联方支付的管理费用，但能提供真实合理的凭证

D.企业为员工购买商业健康保险的全部支出

参考答案：D

解析：根据《企业所得税法实施条例》第三十四条，企业为员工购买商业健康保险的支出，允许扣除的限额为每人每年2400元（不超过工资薪金总额5%的部分），超过部分不得税前扣除。选项D表述为全部支出，与税法规定不符，因此不得税前扣除。选项A研发费用加计扣除政策明确允许税前扣除；选项B管理不善导致的损失属于经营损失，符合税前扣除条件；选项C关联方支付的管理费用，只要符合独立交易原则且能提供真实凭证，即可税前扣除。

2.某居民企业2025年度实现会计利润100万元，经核查发现以下事项：（1）业务招待费支出15万元，当年销售（营业）收入为800万元；（2）接受捐赠收入20万元已计入会计利润；（3）因管理不善发生财产损失5万元，已计入会计利润；（4）与关联方之间的利息支出8万元，超过按照