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2026年税务师考试税收筹划试卷（培训试卷）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）

1.根据税收筹划的原则，下列选项中不属于税收筹划原则的是（）。

A.合法性原则

B.筹划性原则

C.效益性原则

D.随意性原则

2.某企业计划设立子公司或分公司。从税收筹划的角度考虑，以下选项中通常对母公司所在地的企业所得税有积极影响的是（）。

A.设立分公司，因为分公司不具有独立法人资格，利润汇总后税负可能更低

B.设立子公司，因为子公司是独立法人，可以隔离母公司的债务风险

C.设立子公司，因为子公司可以在不同地区享受不同的税收优惠政策

D.设立分公司，因为分公司便于母公司直接控制经营和利润分配

3.企业选择融资方式时，不考虑其税收影响。下列融资方式中，通常对企业所得税负有直接减轻作用的是（）。

A.发行普通股

B.发行长期债券

C.长期银行借款

D.利用内部资金积累

4.某居民企业2025年度营业收入5000万元，营业成本3000万元，营业税金及附加200万元，管理费用500万元（其中含向关联方支