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内部审计工作实施办法

一、第一章总则

确立内部审计在公司治理中的独立监督地位，划定本办法的适用边界与基本准则，是保障审计工作合法合规开展的前提。

1.1第一条目的与依据

为规范公司内部审计工作，提升风险防范能力，完善公司治理结构，依据《中华人民共和国审计法》《关于内部审计工作的规定》（审计署令第11号）及《公司章程》，结合公司实际，制定本办法。

1.2第二条适用范围与审计定义

本办法适用于公司总部、各分（子）公司及具有实际控制权的下属机构。

内部审计是指公司内部审计机构及人员对公司财务收支、经济活动、内部控制、风险管理及公司治理进行的独立、客观的监督、评价和建议活动。

1.3第三条审计机构与人员独立性

审计部是公司董事会下设审计委员会的日常办事机构，独立行使审计监督权，向董事会审计委员会报告工作。

审计人员与被审计单位或者审计事项有利害关系的，必须主动申请回避。审计人员的薪酬考核、人事任免不得受被审计单位的干预或影响。审计人员严禁兼任被审计单位的财务、业务、采购等管理职务（防止既当裁判员又当运动员，导致监督失效与利益冲突）。

二、第二章审计计划与立项

科学的风险评估与立项审批是确保审计资源投向最高风险领域的前提，未经立项程序的审计项目不得启动现场实施。

2.1第四条年度审计计划编制

审计部应当于每年11月15日前完成下一年度审计计划草案的编制。编制计划前，必须收