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2026年税务师考试税收筹划与实务专项训练试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请将正确答案代码填写在答题卡相应位置。）

1.下列关于企业设立地点税收筹划的说法中，错误的是（）。

A.在税收优惠政策较多的地区设立企业，可能获得税收减免

B.考虑劳动力、土地等成本因素，选择综合成本较低的地区设立企业，属于经营成本筹划，而非税收筹划

C.对于跨国经营企业，选择税收协定网络中的低税负国家设立子公司，是常见的税收筹划手段

D.设立地点的选择必须优先考虑税收因素，即使这意味着更高的运营成本或更复杂的合规要求

2.某居民企业2025年度境内经营应纳税所得额为800万元，同时从境外取得股息收入100万元（已在境外缴纳所得税20万元），该企业适用25%的企业所得税税率。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.200

B.210

C.230

D.250

3.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，不属于视同销售货物行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将购进货物分配给投资者

D.