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银行余额调节表

一、概念

银行存款余额调节表，是用来核对企业银行存款日记账和银行对账单余额，找出未达账项，调整双方账面差异的表格。

注意：它只是对账工具，不是记账凭证！不能用来调账，只有拿到原始凭证时才做会计分录。

二、4类未达账项（核心）

未达账项：企业和银行一方已记账，另一方尚未收到凭证没记账。

企业已收，银行未收：企业收到款项入账，银行还没入账（增加银行对账单余额）

企业已付，银行未付：企业已开出支票付款入账，银行尚未扣款（减少银行对账单余额）

银行已收，企业未收：银行代收款项入账，企业没收到回单未记账（增加企业日记账余额）

银行已付，企业未付：银行代扣费用，企业没收到回单未记账（减少企业日记账余额）

三、调节公式

企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收?银行已付企业未付=银行对账单余额+企业已收银行未收?企业已付银行未付

两边算出调节后余额相等，代表账实核对无误。

四、模板（可直接复制）

项目

金额

项目

金额

企业银行存款日记账账面余额

银行对账单余额

加：银行已收，企业未收

加：企业已收，银行未收

减：银行已付，企业未付

减：企业已付，银行未付

调节后余额

调节后余额

五、举例

某企业2026.10.31：企业日记账余额100000，银行对账单余额106000。

未达账项：

银行收到客户汇款8000，企业未收到单据（银行已收企业未收）

银行扣手续