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企业内部财务管理制度

文件编号：FIN-ZD-2024-001（由财务部统一编号归档）

适用范围：公司总部及全部分公司、控股子公司、项目部

生效方式：经总经理办公会审议通过、董事长签发后生效；每两年修订一次，遇法规变化30日内启动修订。

一、总则

财务制度的价值不在于条文数量，而在于让每一笔钱从申请到入账的每个环节都有明确的责任人、时限和验收标准。本章界定制度的适用对象、基本原则与违规后果的总框架。

1.目的：规范公司资金收支、预算、核算、报销、资产及票据管理行为，防范资金风险，满足《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《中华人民共和国税收征收管理法》及公司章程的要求。

2.基本原则：

?不相容岗位分离：出纳与会计不得由同一人兼任，出纳不得兼任稽核、会计档案保管及收入、支出、债权债务账目的登记工作。

?先审批、后支出：未履行审批手续的支出，财务部一律不予付款，无论金额大小。

?收支两条线：所有收入进入公司对公账户，严禁截留、坐支现金（单笔1000元以下找零类零星支出除外）。

3.违规责任：违反本制度的支出由经办人个人承担全部款项；造成损失的，按《员工奖惩管理办法》追责，涉嫌违法的移送司法机关。

二、财务组织架构与岗位职责

财务组织设计的核心是把“申请、审批、支付、记账、监督”五项权力拆开，由不同的人持有，任何环节个人无法独立完成一笔资金的流出。