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2026年内控风险排查综合考评试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列哪项不属于内部控制五要素？

A.内部环境B.风险评估C.合规文化D.内部监督

答案：C

解析：内部控制五要素为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督，合规文化属于内部环境的组成部分，非独立要素。

2.内控风险排查中，对“三重一大”决策的重点检查内容不包括：

A.决策是否经集体讨论B.决策记录是否完整C.决策是否符合行业惯例D.决策程序是否符合制度

答案：C

解析：“三重一大”（重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额度资金运作）排查重点为决策制度合规性、程序规范性及记录完整性，行业惯例非强制检查内容。

3.某企业财务部门出纳与会计由同一人兼任，违反了内部控制的哪项原则？

A.全面性B.重要性C.制衡性D.适应性

答案：C

解析：制衡性原则要求不相容岗位分离，出纳与会计为典型不相容岗位，合并违反制衡性。

4.风险排查中发现某业务流程存在“未按规定进行双人验印”的问题，该问题属于：

A.制度缺陷B.执行偏差C.系统漏洞D.外部风险

答案：B

解析：双人验印为现有制度明确要求的控制措施，未执行属于执行层面偏差。

5.内控风险等级划分中，“可能造成重大经济损失或声誉损害”的风险应评定为：

A.低风险B.中风险C.高风险D.