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2026年内控风控综合考评能力试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列哪项不属于企业内部控制五要素中的“内部环境”？

A.治理结构

B.风险评估流程

C.企业文化

D.人力资源政策

答案：B（内部环境包括治理结构、机构设置及权责分配、企业文化、人力资源政策等；风险评估是独立要素）

2.某企业拟对新上线的供应链金融业务开展风险评估，按照COSO框架，风险评估的首要步骤是？

A.确定风险承受度

B.识别潜在风险

C.分析风险可能性与影响

D.设定目标

答案：D（COSO框架中，风险评估始于目标设定，目标不明确则无法识别相关风险）

3.下列控制活动中，属于预防性控制的是？

A.每月银行对账

B.系统自动校验发票金额与合同金额一致性

C.管理层审批重大采购合同

D.内部审计部门季度抽查销售回款记录

答案：B（预防性控制侧重事前阻止错误，如系统自动校验；检查性控制侧重事后发现，如对账、抽查、审批）

4.某公司因客户信息泄露被监管处罚，经调查系IT部门未对数据库访问权限进行分级管理。此事件反映的主要内控缺陷是？

A.信息与沟通

B.控制活动

C.内部监督

D.风险评估

答案：B（未对访问权限分级属于控制活动中“权限管理”执行不到位）

5.在风险应对策略中，“通过购买商业保险转移部分损失”属于？

A.风险规避

B.风险降低

C.风险分担

D