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2026年税务师税务筹划面试核心考点含答案

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该企业计划通过捐赠公益组织的方式减少税负，已知公益性捐赠支出税前扣除限额为年度会计利润总额的12%。若该企业通过公益性捐赠减少应纳税所得额，其可扣除的捐赠金额为多少万元？

A.20

B.24

C.30

D.40

答案：B

解析：公益性捐赠支出税前扣除限额=200×12%=24（万元），实际捐赠金额不超过该限额，因此可扣除24万元。

2.个体工商户张某2025年经营所得应纳税所得额为80万元，其适用的五级超额累进税率表如下：

|级数|应纳税所得额（万元）|税率（%）|速算扣除数（万元）|

||--|--||

|1|不超过30|5|0|

|2|超过30至90|10|1.5|

|3|超过90至150|20|10.5|

|4|超过150至300|30