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2026年税务专业纳税筹划能力测试试卷及答案

2026年税务专业纳税筹划能力测试试卷

一、选择题（30分）

1.下列哪项不属于纳税筹划的基本原则？

A.合法性原则

B.收益性原则

C.风险性原则

D.整体性原则

2.企业所得税税率为25%，但符合条件的小型微利企业可享受优惠税率，该优惠税率为：

A.15%

B.20%

C.10%

D.5%

3.以下哪种方式不属于增值税的纳税筹划方法？

A.合理选择纳税人身份

B.增加进项税额

C.减少销项税额

D.隐瞒销售收入

4.个人所得税中的专项附加扣除不包括：

A.子女教育

B.继续教育

C.住房贷款利息

D.商业保险费用

5.下列关于税收递延的说法，正确的是：

A.税收递延是指推迟纳税时间但不减少应纳税总额

B.税收递延是指减少应纳税总额

C.税收递延是指免除纳税义务

D.税收递延是指增加应纳税总额

6.跨国纳税筹划中，利用国际税收协定的主要目的是：

A.避免双重征税

B.增加税收负担

C.逃避纳税义务

D.增加税收优惠

7.下列哪项不是增值税一般纳税人的认定标准？

A.年应税销售额超过500万元

B.会计核算健全