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2026年税务会计面试题及税务筹划能力含答案

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某制造业企业2026年发生广告费支出500万元，其营业收入为2000万元。根据现行企业所得税法，该企业当年可税前扣除的广告费是多少？

A.500万元

B.200万元

C.300万元

D.0万元

2.某个人投资者2026年从其经营的个人独资企业取得经营所得80万元，该企业已按8%的税率预缴个人所得税。个人投资者应补缴或退回的个人所得税税额为多少？

A.6.4万元

B.4.8万元

C.8万元

D.0万元

3.某跨国企业在中国设立分支机构，其来源于境外的股息收入，若满足以下条件，可享受税收饶让抵免政策的是：

A.该股息在中国已预缴20%的所得税

B.该股息在境外已缴纳15%的所得税

C.该股息在境外被免税

D.以上均不可

4.某零售企业2026年10月销售商品取得含税收入113万元，该商品增值税税率为13%。其销项税额为多少？

A.113万元

B.100万元

C.14.9万元

D.13万元

5.根据《企业所得税法》，企业固定资产的最低折旧年限，以下说法正确的是：

A.房屋、建筑物为10年

B.运输工具为5年

C.电子设备为3年

D.以上均正确

二、多选题（共4题，每题3分）

1.以下哪些项目属于企业所得税的免