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2025税务师考试卷及答案

一、单项选择题（每题2分，共40分）

1.以下哪个选项属于增值税的纳税义务人？

A.个人所得税纳税人

B.消费税纳税人

C.增值税专用发票使用者

D.增值税一般纳税人

答案：D

解析：增值税的纳税义务人是增值税一般纳税人和小规模纳税人。增值税专用发票使用者不一定都是增值税的纳税义务人。

2.以下哪种情况下，企业可以享受小型微利企业税收优惠政策？

A.年应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过300人

B.年应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过100人

C.年应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人

D.年应纳税所得额不超过500万元，从业人数不超过100人

答案：C

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，小型微利企业是指年应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元的企业。

3.以下哪项税收优惠政策属于加速折旧？

A.对企业新购进的设备，允许一次性计入当期成本费用

B.对企业新购进的设备，允许按照直线法计算折旧

C.对企业新购进的设备，允许按照双倍余额递减法计算折旧

D.对企业新购进的设备，允许按照年数总和法计算折旧

答案：C

解析：加速折旧是指企业在计算固定资产折旧时，采用高于直线法的折旧方法，以加快固定资产折旧的速度。双倍余额递减法属于加速