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2026年2025税法试题及答案

一、填空题（每题2分，共20分）

1.税收的基本特征包括______、______和______。

2.企业所得税的税率为______，符合条件的小型微利企业可享受______的优惠政策。

3.个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金所得、______、______和其他所得。

4.增值税的基本税率为______，适用于一般纳税人销售货物或提供应税服务。

5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的增值税税率为______。

6.印花税的税率有______和______两种形式。

7.土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

8.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的______面积。

9.资源税的税率为______，根据不同资源种类和地区确定。

10.企业所得税的应纳税所得额计算中，允许扣除的支出包括______、______和______。

二、判断题（每题2分，共20分）

1.税收是国家财政收入的主要来源。（√）

2.个人所得税的起征点为每月5000元。（√）

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（√）

4.营业税改征增值税后，原营业税纳税人不再需要缴纳营业税。（√）

5.印花税的税率固定，不随应税金额的变化而变化。（×）

6.土地增值税的纳税人包括