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2026税务师涉税服务实务重难点整理及答案

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2026税务师涉税服务实务重难点整理及答案

一、单项选择题（共10小题，每题2分）（每小题只有一个选项符合题意，请把正确选项的字母填在题后括号内）

1.税务师代理企业进行税务咨询时，若发现纳税人存在偷税行为，应立即向税务机关报告的是（）

A.税收违法行为的具体细节

B.纳税人的财务报表数据

C.纳税人的经营场所信息

D.纳税人的联系方式

参考答案：D

2.某企业2025年度取得经营所得100万元，当地税务机关规定适用5%~35%的五级超额累进税率，该企业应缴纳的企业所得税税额约为（）

A.25万元

B.30万元

C.35万元

D.40万元

参考答案：B

3.税务师代理企业进行年度企业所得税汇算清缴时，发现该企业存在漏报收入的情况，正确的处理方法是（）

A.直接要求企业补报并补缴税款

B.建议企业自行修改申报表

C.向税务机关申请延期申报

D.帮助企业进行合理的收入调整

参考答案：A

4.某企业2025年度发生公益性捐赠支出20万元，取得合法有效的捐赠票据，该支出在企业所得税前扣除限额为（）

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

参考