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2025税务师职业资格必刷题及答案(完整版)

一、单项选择题

1.下列关于增值税专用发票的说法，错误的是（）

A.增值税专用发票由增值税一般纳税人领用

B.增值税专用发票可以抵扣进项税额

C.增值税专用发票只能开具给增值税一般纳税人

D.增值税专用发票只能由税务部门监制

答案：C

解析：增值税专用发票不仅可以开具给增值税一般纳税人，也可以开具给小规模纳税人，只要小规模纳税人有增值税专用发票的需求。

2.以下哪种情况不属于税务行政复议的受案范围？（）

A.纳税人认为税务机关对其作出的税务处理决定不合法

B.纳税人认为税务机关未依法履行税收征管职责

C.纳税人认为税务机关侵犯其合法权益

D.纳税人认为税务机关对其作出的行政处罚决定过重

答案：D

解析：税务行政复议的受案范围包括税务机关的具体行政行为，如税务处理决定、税收征管职责的履行、侵犯纳税人合法权益等，但不包括对行政处罚决定过重的争议。

3.以下关于企业所得税的说法，正确的是（）

A.企业所得税的纳税人为在我国境内注册的企业

B.企业所得税的计税依据为企业的营业利润

C.企业所得税的税率一般为25%

D.企业所得税的征收管理由财政部门负责

答案：C

解析：企业所得税的纳税人为在我国境内注册的企业和个人，计税依据为企业的应纳税所得额，税率一般为25%，企业所得税的征收管理由税务部门负责