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2025年新财经政策对财务的影响试题及答案

一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分。每题只有1个正确答案，错选、不选均不得分）

1.2025年为增值税小规模纳税人减免政策的持续执行期，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按（）征收率征收增值税。

A.1%B.2%C.3%D.5%

参考答案：A

答案解析：根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第19号）及2024年接续公告明确，2024年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税，2025年处于政策执行期内，符合条件的小规模纳税人均可享受该优惠。

2.某符合条件的小型微利企业2025年实现应纳税所得额280万元，从业人数220人，资产总额4200万元，无其他纳税调整事项，该企业2025年应缴纳企业所得税为（）。

A.14万元B.28万元C.56万元D.70万元

参考答案：A

答案解析：根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2024年第12号），2024年1月1日至2027年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税，即实际税负为5%。该企业符合小型微利企