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税务师税法二试题及详解

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

根据企业所得税法律制度规定，下列各项支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时可以全额据实扣除的是

A.企业发生的职工福利费支出

B.企业依照规定为员工缴纳的基本养老保险费

C.企业为员工支付的补充医疗保险费

D.企业拨付的工会经费

答案：B

解析：正确选项依据税法规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予全额扣除。错误选项A，职工福利费支出只能在不超过工资薪金总额14%的部分扣除；错误选项C，补充医疗保险费只能在不超过工资薪金总额5%的部分扣除；错误选项D，工会经费只能在不超过工资薪金总额2%的部分扣除。

下列所得中，不属于个人所得税综合所得征税范围的是

A.任职单位发放的工资薪金所得

B.个人独立承接设计服务取得的劳务报酬所得

C.个人出版专著取得的稿酬所得

D.个人出租自有房产取得的租金所得

答案：D

解析：正确选项依据个人所得税法规定，综合所得包含工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四类，财产租赁所得不属于综合所得范围，按单独的所得项目计征个人所得税。错误选项A、B、C均属于综合所得的法定组成部分，需要按年合并计税。

根据房产税法律制度规定，