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医院审计工作管理制度

一、第一章总则

第一条为规范医院内部审计工作，强化经济活动监督，防范运营风险，提升资金使用效益，依据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令第11号）、《医疗卫生机构内部审计工作规定》（国卫财务发〔2017〕53号）及《医疗机构财务制度》，结合本院实际，制定本制度。

第二条本制度适用于医院全部内设科室、分院区、托管机构，以及医院对外签订合同所涉及的采购、基建、信息化等经济活动事项。医院的工会经费审计、领导干部经济责任审计按本制度执行，国家另有规定的从其规定。

第三条内部审计工作遵循以下原则：

1.独立性原则：审计科直接向院长（兼任审计委员会主任）负责并报告工作，不得置于财务、采购、基建等被审计业务部门的管理之下；审计人员与被审计事项存在利害关系的，必须主动申报并回避。

2.客观性原则：审计结论必须以经过核实的证据为依据，证据不充分的判断必须在报告中标注「待核实」并说明补充取证路径。

3.全覆盖原则：每三年至少对全部重点科室（财务、采购、药剂、设备、基建、信息、医保办）完成一轮审计，每年审计计划覆盖率不得低于全院资金流量的60%。

4.建设性原则：审计不仅要发现问题，必须对每个问题给出可整改的处置建议，并跟踪整改闭环。

第四条审计科现有岗位设置及职责分工（可结合实际编制调整）：

岗位

编制人数

核心职责

不相容