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规范的财务管理制度

一、第一章总则

财务管理的核心目标不是记账，而是通过制度化控制资金风险、保障信息真实、支撑经营决策。本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国公司法》《企业内部控制基本规范》（财政部等五部委发布）制定，适用于公司总部及所有分支机构、控股子公司。

第一条公司财务管理实行「统一制度、分级授权、集中核算、分账管理」原则：制度与核算口径统一由财务部制定，资金支付分级授权审批，核算集中在财务部完成，各业务单元独立建账、独立考核。

第二条本制度覆盖以下六大业务闭环：

1.预算编制、执行与调整

2.收入与应收账款管理

3.支出审批与付款控制

4.资产与库存管理

5.会计核算与报告

6.印章、票据与档案管理

第三条财务部为制度归口管理部门，负责解释、修订与监督检查。制度每年评审1次，于每年12月15日前完成修订草案，经总经理办公会审议后自次年1月1日起执行。

二、第二章财务组织与岗位职责

财务岗位设置的核心是不相容职务分离——同一人不得同时掌握「授权、执行、记录、保管」中的两项以上职责，否则舞弊风险无内部牵制。

第四条岗位设置与职责边界：

岗位

核心职责

禁止兼任

财务负责人

财务制度审批、重大付款复核、财务报告签发

不得兼出纳、不得保管网银复核盾

会计主管

凭证复核、科目设置、月结、税务申报统筹

不得经手现金、不得保管原始单