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企业财务管理制度实用

一、第一章总则

财务制度的价值不在于条文多，而在于每一笔钱从申请到入账都有唯一的责任人、明确的时间节点和可追溯的凭证链。本制度适用于公司总部及所有分子公司、项目部的全部资金收支、报销、预算、核算、税务与档案管理活动；参股但不控股的公司参照执行。

制定依据：《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国税收征收管理法》《企业会计准则》《支付结算办法》及公司章程。

基本管理原则：

?钱账分离：出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

?收支两条线：所有收入必须进入公司基本户或指定账户，严禁坐支现金（即用收入直接支付支出），确需坐支的须报财务负责人书面批准并限当日上缴。

?先审批、后支出：无审批的支出一律不予付款，紧急情况按第五章第（三）节特批通道处理。

?单据不全不付款：付款必须同时具备合同（或订单）、发票（或收据）、审批单三要素之一缺失时由付款审核人驳回并书面注明缺项。

术语定义（全文统一使用）：

术语

定义

财务负责人

公司分管财务的副总经理或财务总监

会计机构负责人

财务部经理

大额支出

单笔金额超过5万元的付款（低于此限额按常规流程）

资金计划

按周编制的未来4周资金收支预测表

二、第二章财务组织与岗位职责

财务岗位设置的核心是不相容职务分离——凡一项业务由一个人从头做到尾，就是舞弊的温床。

2.1岗位设置