税务师税法二 企业所得税不同收入类型适用税率速查表（2026考季）.docx

税务师税法二企业所得税不同收入类型适用税率速查表（2026考季）

上岸考生手写总结笔记｜企业所得税是税法二核心大题板块，很多考生失分点：分不清9大类收入类型，税率不是看收入名称，而是看企业身份+优惠资质。很多人误以为销售货物、财产转让收入税率不一样，其实同一企业，不同应税收入默认基础税率一致，差别来自纳税人身份、优惠资质，还有非居民企业源泉扣缴。这份表格把考试必考9类收入、不征税、免税收入合并整理，适合打印背诵、考前默写。

一、企业所得税9大类一般收入项目+适用税率总表

重要前提：居民企业，同一家企业，销售货物、劳务、租金、转让财产等各类应税收入，基础税率统一，不因收入类型改变税率；收入类型只影响收入确认时间、扣除规则。

收入类型

核心业务举例

居民企业基础税率

优惠后适用税率（符合条件）

非居民企业（无机构/所得无实际联系）预提税率

考试备注（高频坑点）

销售货物收入

卖产品、商品、原材料

25%

小微：名义20%（现行优惠减计应纳税所得额）；高新/技术先进型/污染防治第三方：15%

10%

所有权转移确认收入；不征税/免税货物除外。

提供劳务收入

建筑、咨询、培训、维修服务

25%

小微20%、高新15%

10%

按完工进度确认收入，综合题必考。

转让财产收入

转让固定资产、无形资产、股权、不动产

25%

小微20%、高新15%

10%

股权转让所得=转让收入?计税基础；不动