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2026年税务办税人员业务能力考试试题(附答案)

一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1.某增值税小规模纳税人，按季申报缴纳增值税，2026年第一季度取得开具增值税普通发票的销售收入合计26万元，未开票的不含税销售收入3万元，未开具增值税专用发票，该纳税人当期应缴纳增值税税额为（）。

A.0元B.8700元C.2900元D.1450元

答案：A

解析：根据现行延续实施的小规模纳税人减免增值税政策，2027年底前，对月销售额10万元以下（含本数，季度30万元）的增值税小规模纳税人，免征增值税，该纳税人第一季度合计销售额29万元，未超过30万元的免征额度，因此免征增值税。

2.根据2026年执行的研发费用加计扣除政策，某符合条件的科技型中小企业2026年开展研发活动，实际发生研发费用100万元，未形成无形资产计入当期损益，该企业当期可在税前加计扣除的研发费用金额为（）。

A.75万元B.100万元C.150万元D.200万元

答案：B

解析：现行政策规定，符合条件的科技型中小企业、制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，加计扣除比例为100%，因此可加计扣除金额为100×100%=100万元。

3.办税人员办理发票票种核定时，增值税普通发票最高开票限额不超过（）的，主管税务机关不需要事前进行实地查验。

A.10万元B.5