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2026年税务师税法一考试题库(含答案)

1.某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2025年10月进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格为300万元，关税税率20%，小汽车消费税税率为12%。该企业进口环节应缴纳增值税（）万元。

A.46.8B.51.14C.39D.42.14

答案：B

解析：进口增值税的组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税=300×(1+20%)÷(1-12%)≈409.09（万元），进口环节应纳增值税=409.09×13%≈51.14（万元）。

2.下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（）。

A.高尔夫球包B.调味料酒C.黄酒D.翡翠首饰

答案：B

解析：根据消费税现行规定，调味料酒不属于消费税征税范围，不征收消费税。

3.某房地产开发公司转让新建普通住宅取得不含增值税收入5000万元，取得土地使用权支付地价款和相关税费1500万元，房地产开发成本为1200万元，该公司利息支出不能提供金融机构证明，当地省政府规定房地产开发费用扣除比例为10%，与转让房地产有关的税金为240万元（不含印花税）。该公司应缴纳土地增值税（）万元。

A.375B.214.5C.241.5D.310.5

答案：A

解析：扣除项目金额合计=取得土地使用权支付金额+房地产开发成本+房地产开发费用+与转让有关的税金+加计扣除费用=1500+1200+(150