2026年税务师消费税应用题库及答案.docxVIP

2026年税务师消费税应用题库及答案

1.某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2025年12月批发给零售商A牌卷烟200标准箱，取得含税销售额280万元，批发给另一家卷烟批发企业B牌卷烟100标准箱，取得不含税销售额120万元。已知卷烟批发环节消费税比例税率11%，定额税率0.005元/支，每标准箱250标准条，每标准条200支。该卷烟批发企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.32.28B.29.75C.38.15D.14.78

答案：A

解析：卷烟批发企业之间销售卷烟不缴纳批发环节消费税，仅对批发给零售单位和个人的卷烟加征消费税，实行从价加从量的计征方式。应缴纳从价消费税=280÷(1+13%)×11%≈27.28万元，应缴纳从量消费税=200×250×200×0.005÷10000=5万元，合计应缴纳消费税=27.28+5=32.28万元。

2.某超豪华小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2025年10月直接向消费者零售超豪华小汽车8辆，每辆含税销售额169.5万元，已知超豪华小汽车生产环节消费税税率15%，零售环节加征10%，该企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.180B.300C.240D.280

答案：B

解析：超豪华小汽车生产企业直接零售给消费者的，需要同时缴纳生产环节消费税和零售环节加征的消费税。每辆不含税销售额=169.5÷(1+13%)=150万元，