4.1、现金流量表编制资料.docxVIP

二、现金流量表编制的资料补充

现金流量表是以一个会计年度（或半年度）的会计核算资料为基础进行编制。由于本书以12月份的会计核算为重点，只提供了部分会计核算资料，包括：本年度12月份的会计核算资料；资产负债表提供的年初资料；会计账簿记录提供的资产、负债及所有者权益类账户12月月初的余额、成本费用类账户和损益类账户1-11月的累计发生额，这些资料还满足不了现金流量表编制的要求。现将1-11月份隐含或包含的有关资料补充如下：

1、财务费用中的票据贴息及购货现金折扣

借：财务费用——票据贴息16018

贷：应收票据16018

借：应付账款1409

贷：财务费用——购货现金