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2026年税务师涉税服务实务精选题目

1.企业所得税年度纳税申报表中，下列关于收入总额的填列，说法正确的是（）。（4分）

A.销售货物收入应按照主营业务收入明细科目填列

B.提供劳务收入应按照其他业务收入明细科目填列

C.转让财产收入应按照转让各类资产取得的收入总额填列

D.股息、红利等权益性投资收益应按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现

2.税务师在对某企业进行纳税审核时，发现企业将购进的原材料用于在建工程，企业的账务处理为：借：在建工程，贷：原材料。该企业应补缴的增值税为（）。（4分）

A.0

B.原材料购进时已抵扣的进项税额

C.原材料账面价值×适用税率

D.原材料公允价值×适用税率

3.下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是（）。（4分）

A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议

B.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议

C.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议

D.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议

4.某企业为增值税一般纳税人，2025年12月销售货物取得不含税收入100万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额5万元，